|
 Belastingvoordeel voor innovatieve ondernemers
De innovatiebox biedt innovatieve ondernemers een belastingvoordeel.
Met deze fiscale stimuleringsmaatregel wil de overheid innovatie in
Nederland bevorderen. De innovatiebox is er voor ondernemers
met een
bv of nv. Zij kunnen de winsten uit innovatieve activiteiten in een speciale
tariefbox binnen de vennootschapsbelasting onderbrengen. Over deze
winsten geldt dan een belastingtarief van 5% in plaats van 20 of 25%.
Minder belasting betalen
Bent u ondernemer en hebt u een octrooi? Of maakt u gebruik van de WBSO-regeling (Wet Bevordering
Speur- en Ontwikkelingswerk)? Dan kunt u, onder een aantal voorwaarden, gebruikmaken van de
innovatiebox. U betaalt dan 15 tot 20% minder belasting over uw winst uit innovatieve activiteiten.
Aan welke voorwaarden u moet voldoen, leest u in deze brochure.
Checklist van voorwaarden
Wilt u gebruikmaken van de innovatiebox, dan gelden de volgende voorwaarden:
• U valt als belastingplichtige onder de wet op de vennootschapsbelasting en hebt dus bijvoorbeeld een
bv of nv;
• U hebt een octrooi of een S&O-(speur- en ontwikkelings)verklaring gekregen voor een eigen innovatie
(de wettelijke term hiervoor is ‘immateriële activa’);
• De winst die uw innovatie oplevert, is in belangrijke mate (minimaal circa 30%) het gevolg van het
verleende octrooi.
Een rekenvoorbeeld
U ontwikkelt in eigen beheer een nieuw product. Voor de loonkosten krijgt u een WBSO-verklaring.
In de eerste twee jaren maakt u telkens € 200.000 (voortbrengings)kosten om het product te ontwikkelen.
Aan het begin van het derde jaar komt het product op de markt. Het product levert drie jaar
lang opbrengsten op, waarvan € 250.000 per jaar is toe te rekenen aan de innovatie waarvoor een
octrooi of een S&O-verklaring is verleend. Hoe gaat nu de belastingheffing?
In de eerste twee jaar mag u de voortbrengingskosten aftrekken tegen het normale tarief voor de
vennootschapsbelasting. U hoeft deze uitgaven dus niet op uw balans te activeren.
In jaar 3 valt er in principe € 250.000 in de innovatiebox. Omdat u eerst de drempel moet inhalen
(de 2 x € 200.000 = € 400.000 voortbrengingskosten) wordt de volledige € 250.000 tegen het
normale tarief belast. Er resteert dan een drempel van € 400.000 – € 250.000 = € 150.000.
In jaar 4 zijn er weer voor € 250.000 voordelen. De drempel is nog maar € 150.000 waardoor er
€ 150.000 belast wordt tegen het normale tarief en € 100.000 tegen het tarief van 5%. Er resteert
dan geen drempel meer.
In jaar 5 wordt de volledige winst van € 250.000 belast tegen het tarief van 5%.
Uiteindelijk is de totale winst van € 350.000 (3 x € 250.000 opbrengsten minus 2 x € 200.000 kosten)
tegen het lage tarief belast.
Wat u nog meer moet weten
• Voor de innovatiebox geldt een zogeheten boxdrempel. Dat wil zeggen dat de voordelen die uw
innovatie of technologie oplevert, pas laag belast zijn als u de voortbrengingskosten hebt ingelopen.
Voordelen zijn bijvoorbeeld royalties en verkoopwinsten, maar ook (een deel van) de opbrengst van een
verkocht product. Voortbrengingskosten zijn in feite de maakkosten van uw innovatie of technologie
(verbruikte materialen, loonkosten, prototypes, testkosten, et cetera). Deze voortbrengingskosten hebt
u tegen het normale tarief kunnen aftrekken;
• Kosten voor fundamenteel onderzoek mag u niet meerekenen voor de innovatiebox;
• De innovatiebox geldt niet voor merken, logo’s en dergelijke;
• Kwekersrechten voor nieuw ontwikkelde plantenrassen worden als octrooi beschouwd;
• U kunt elk jaar beslissen of u gebruik gaat maken van de innovatiebox;
• U kunt met de Belastingdienst afspraken maken over het bepalen van de winst die in de
innovatiebox valt.
Meer vragen?
Over de innovatiebox: elke Belastingdienstregio heeft een vaste contactpersoon
die uw vragen over het
gebruik van de innovatiebox kan beantwoorden. Op de site van de belastingdienst vindt u een lijst van
aanspreekpunten voor de innovatiebox. www.belastingdienst.nl
Over de WBSO-regeling: De WBSO is bedoeld voor iedere ondernemer in Nederland, van midden- en
kleinbedrijf tot multinational, van starter tot familiebedrijf. Het maakt niet uit hoe groot uw onderneming
is of in welke bedrijfssector u werkt. NL Innovatie, onderdeel van Agentschap NL, voert de regeling uit en
organiseert kosteloos voorlichtingsbijeenkomsten door heel Nederland. Meer informatie over de WBSOregeling
vindt u op de site van Agentschap NL. www.agentschapnl.nl/wbso
Over octrooien: NL Octrooicentrum is dé octrooiverlener voor Nederland en geeft voorlichting over het
octrooisysteem. Op de website van NL Octrooicentrum leest u hoe u tijd en geld kunt besparen door gebruik
te maken van octrooi-informatie. www.agentschapnl.nl/octrooicentrum
|
